• 데몬툴즈
  • 홈로그인회원가입
프로그램소개다운로드사용법,TIP자주묻는질문고객센터서식펀존할인쿠폰요리여성스타일
서식양식 다운로드
로그인
무료회원가입 | ID/PW찾기
서식/양식
사업계획서
건설서식
교육서식
민원행정서식
법률서식
회사서식
외국어서식
생활서식
샘플서식
행사샘플
법무샘플
계약샘플
업무샘플
거래샘플
생활샘플
디자인샘플
엑셀서식
회사서식
건설서식
교육서식
민원행정
법률서식
세무회계
생활서식
PPT서식
비즈니스
IT/컴퓨터
글로벌
과학/의료
학교/교육
부동산/금융
풍경/여행
동물/식물
역사/전통/종교
취미/스포츠/레저
기타
폼링크
회사관련
법무관련
세무회계
교육관련
행정민원
업종별
기타
지식광장
기업전용서비스
입사에서 퇴사까지
부서별 서식
자동화 엑셀서식
디자인 파워포인트
경리업무
부가가치세
문서작성
기업상식


Home > 기업전용서비스 > 부가가치세

부가가치세
원천징수이행상황신고서 신고서의 구성 사업징현황신고서
납부서 작성요령 원천징수 개요 원천징수 대상금액 계산
원천징수 방법 퇴직금의 원천징수 기타소득의 원천징수
사업소득의 원천징수 봉사료의 원천징수 부가가치세란
소득세란? 장부의 비치·기장 신고 및 납부방법
결산의 필요성
Untitled Document
신고·납부방법
 

종합소득세 확정신고.

 

종합소득이 있는 모든 사람은 다음해 5. 1부터 5. 31일까지 종합소득세를 신고·납부하여야 한다.

그러나, 종합소득이 있더라도 다음의 경우에 해당하면 신고를 하지 않아도 된다.

 

(1)종합소득세 신고를 하지 않아도 되는 경우

①연말정산을 마친 근로소득만 있는 경우

연도중 근무처가 2이상인 경우에 이를 합산하여 연말정산하지 않은 때에는 종합소득세를 신고하여야 한다.

 

◆ 사업주가 연말정산을 해주지 않는 경우

사업주가 연말정산을 해주지 않는 경우에는 각종 가산세가 적용이 되며, 이 경우 종업원은 익년 5월에 종합소득세 신고를 함으로써 환급금을 받을 수 있다.

 




②소속 회사에서 연말정산한 사업소득만 있는 경우

연도중 2이상의 회사에서 소득이 발생한 경우에는 종합소득세를 신고하여야 한다.

③비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

부부의 금융소득이 4천만원 이상일 때는 종합소득세를 신고하여야 한다.

- 2001년 소득부터

④연 300만원 이하의 기타소득이 있는 사람이 분리과세를 원하는 경우

⑤일용근로소득만 있거나 농지세가 과세되는 소득만 있는 경우

 

(2)부부의 자산소득이 있는 경우에는 합산하여 신고하여야 한다.

자산소득이란 이자소득·배당소득·부동산임대소득을 말한다.

부부 가운데 자산소득이 있는 경우에는 그 중 주된 소득자의 소득에 그 배우자의 자산소득을 합하여 신고하여야 한다. 여기서 주된 소득자란 자산소득 이외의 소득이 많은 사람을 말한다.(자산소득 이외의 소득이 없는 경우에는 자산소득이 많은 사람을 주된 소득자로 한다)

 

◆사례

o 남편은 근로소득 3,000만원이 있고, 아내는 사업소득 2,000만원과 부동산임대소득 500만원이 있는 경우 각자가 신고할 소득금액은?

남편이 신고할 소득

3,500만원 = 3,000만원(본인의 근로소득) + 500만원 (아내의 부동산임대소득)

아내가 신고할 소득 : 2,000만원(사업소득)

※남편의 경우 합산하기 전에는 근로소득만 있으므로 신고대상이 아니었으나 아내의 부동산임대소득이 합산되어 종합소득세 신고대상이 되므로, 반드시 아내의 부동산임대소득을 합하여 신고하여야 한다.

 









(3)신고서는 사업자 스스로 작성하여야 한다

종합소득세는 자진신고·납부하는 세금이므로 장부를 토대로 사업자가 스스로 작성하거나 세무대리인의 도움을 받아 작성하여 관할세무서에 신고하여야 한다.

 

(4)신고할 때 우편을 이용하면 편리하다

신고서는 첨부서류와 함께 우편으로 세무서에 보내고, 납부할 세금은 가까운 은행·우체국이나 국세전자납부(인터넷, 전화)를 이용하여 납부하면 된다.

 

(5)소득할 주민세도 소득세 신고시 함께 신고하여야 한다

소득세 신고서에 주민세 신고내용도 함께 기재하여 신고하고, 납부는 별도의 납부서에 의하여 5.31까지 납부하면 된다.

 

(6)소득세를 자진신고·납부하면 다음과 같은 혜택이 있다

o 소득공제(기본공제, 추가공제, 특별공제 등)를 받는다.

o 각종 세액공제 및 감면을 받는다.

o 기장을 한 납세자가 그 내용에 따라 소득금액을 계산한 결과 결손이 나거나 소득공제액에 미달한 경우에도 반드시 신고하여야 그대로 인정받을 수 있다.

 

(7)신고하지 않을 경우에는 다음과 같은 불이익을 받게 된다

o 소득공제와 세액공제, 각종 세액감면을 받을 수 없다.

o 신고불성실가산세(산출세액의 20%)를 추가 부담하게 된다.

o 납부불성실가산세(미납부세액×0.05 %×경과일수)를 추가 부담하게 된다.

 

(8)불성실하게 신고하는 사업자는 세무조사를 받게 된다

종합소득세는 사업자가 자율적으로 신고하는 대신, 신고내용은 전산에 의하여 업종별·사업규모별로 분석하여 불성실신고자로 인정되는 경우에는 정밀세무조사를 받게 된다.

 

(9)신고시 제출할 서류는 다음과 같다

① 종합소득세·농어촌특별세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서

※타소득이 없고 사업장이 하나만 있는 사업자가 장부를 기장하지 않는 경우에는“단일소득 추계신고자용 신고서”를 이용하는 것이 작성하기 쉽다.

② 소득공제신고서

③ 주민등록등본 또는 호적등본(소득공제사항이 전년도 신고내용과 변동사항이 있는 경우에만 제출)

④ 납세의무자 또는 동거가족이 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상 형편 등으로 본래의 주소 또는 거소를 일시 퇴거한 경우

-일시퇴거자 동거가족 상황표

-퇴거전 주소지와 일시퇴거지의 주민등록등본

-일시퇴거확인증명서(재학증명서, 요양증명서, 재직증명서, 사업자등록사본 등)

⑤ 장애자 증명 서류(해당자만 제출)

⑥ 원천징수세액 납부명세서 (해당자만 제출)

⑦ 세액공제신청서, 세액감면신청서 (해당자만 제출)

⑧ 간편장부소득금액계산서 (간편장부를 기장한 경우)

⑨ 조정계산서, 대차대조표, 손익계산서, 합계잔액시산표 등(복식부기의무자)

 

중간예납.

 

소득세법에서는 연간소득에 대한 세금을 한 번에 납부할 경우 부담이 크므로, 중간예납제도를 두어 일부를 11월에 내도록 하고 있다.

 

[중간예납고지]

 

o 대상자:전년도에 종합소득이 있는 거주자

o 납부방법:세무서에서 발송한 중간예납고지서(전년도 납부한세액의 1/2)에 의하여 11월 30일까지 납부하면 된다.

※중간예납세액이 10만원 미만인 경우에는 중간예납고지를 하지 않는다.

 

[중간예납추계액신고]

 

o 대상자

- 전년도 납부세액이 없는 사람

- 중간예납고지를 받았으나 사업실적이 부진한 사람

o 신고 ·납부기한:11.1 ~ 11.30

 

종합소득세 신고를 잘못한 경우에는?.

 

(1)수정신고를 하면 된다.

“수정신고”란 이미 신고한 과세표준 및 세액 등이 실제보다 적게신고된 경우 사업자가 이를 정정하여 신고하는 것을 말한다. 따라서 신고를 하지 않은 사업자는 수정신고를 할 수 없다.

수정신고는 잘못 신고된 내용에 대해 세무서에서 결정 또는 경정하여 통지하기 전까지 관할세무서장에게 하면 되며,  법정신고기한이    지난 후 6개월 이내에 수정신고를 하고, 추가로 낼 세금을 납부하는 경우에는 과소신고가산세로 50%를 경감해 준다.

 

(2)경정청구를 할 수도 있다.

“경정청구”란 이미 신고 ·결정된 과세표준 및 세액 등이 정당한 과세표준 및 세액 등에 비하여 과다한 경우 이를 정정하여 결정 또는 경정하여 줄 것을 촉구하는 납세의무자의 청구를 말한다.

경정청구는 법정신고기한이 지난 후 2년 이내에 관할세무서장에게 하면 되며, 경정청구를 받은 세무서장은 청구를 받은 날로부터 2개월 이내에 그 결과를 통지해 준다.

 

신고기한 내에 신고를 하지 못한 경우에는?

 

기한후신고를 하면 된다. “기한후신고”란 부가가치세 신고기한 내에 신고를 하지 못한 경우 관할세무서장이 소득세를 결정하여 통지하기 전까지 과세표준과 세액을 신고하는 것을 말한다.

기한후신고를 하는 때에는 신고·납부 불성실가산세는 부과되나, 공제 및 경감세액을 적용받을 수 있다.

이 경우 기한후 과세표준신고액에 상당하는 세액과 세법이 정한 가산세를 동시에 납부하여야 하는 것이고, 납부할 세액이 없이 환급세액이 발생하는 경우에는 기한후 신고대상이 아니다.

 

  • 한국저작권협회 싱싱파일 심파일 어워드 대상
하루동안 열지 않기