• 데몬툴즈
  • 홈로그인회원가입
프로그램소개다운로드사용법,TIP자주묻는질문고객센터서식펀존할인쿠폰요리여성스타일
서식양식 다운로드
로그인
무료회원가입 | ID/PW찾기
서식/양식
사업계획서
건설서식
교육서식
민원행정서식
법률서식
회사서식
외국어서식
생활서식
샘플서식
행사샘플
법무샘플
계약샘플
업무샘플
거래샘플
생활샘플
디자인샘플
엑셀서식
회사서식
건설서식
교육서식
민원행정
법률서식
세무회계
생활서식
PPT서식
비즈니스
IT/컴퓨터
글로벌
과학/의료
학교/교육
부동산/금융
풍경/여행
동물/식물
역사/전통/종교
취미/스포츠/레저
기타
폼링크
회사관련
법무관련
세무회계
교육관련
행정민원
업종별
기타
지식광장
기업전용서비스
입사에서 퇴사까지
부서별 서식
자동화 엑셀서식
디자인 파워포인트
경리업무
부가가치세
문서작성
기업상식


Home > 기업전용서비스 > 인사총무

인사총무
법인세란? 신고 및 납부 방법 법인세 각 사업연도 소득금액
Untitled Document
법인세
 

법인세 신고·납부.

(1)세무조정

[세무조정이란 ]

기업이 일반적으로 공정 타당하다고 인정되는 기업회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순손익을 기초로 하여 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말한다.

[결산조정 항목]

①감가상각비(즉시상각액 포함)

② 고유목적사업준비금

③ 퇴직급여충당금

④ 대손충당금

⑤ 구상채권상각충당금

⑥법인세법시행령 제62조 제1항 제8호 내지 제14호의 사유에 해당하는  대손금

⑦ 파손 부패 등의 사유로 인하여 정상가격으로 판매할 수 없는   재고자산의 평가손

⑧ 천재 지변 등에 의한 고정자산평가손

⑨ 생산설비의 폐기손

[신고조정 항목]

신고조정은 결산조정과는 달리 결산확정에 의한 손금산입을 요구하지 않고, 세무조정계산서에서 익금과 손금을 가감 조정하여 과세표준을 계산할 수 있는 항목으로서 중요사항을 예시하면 다음과 같다.

① 무상으로 받은 자산의 가액과 채무의 면제 또는 소멸로 인한 부채의 감소액중 이월결손금의 보전에 충당한 금액

② 퇴직보험료 등

③ 공사부담금으로 취득한 고정자산가액의 손금산입

④ 보험차익으로 취득한 고정자산가액의 손금산입

⑤ 국고보조금으로 취득한 고정자산가액의 손금산입

⑥ 자산의 평가차손의 손금불산입

⑦ 제충당금 준비금 등 한도초과액의 손금불산입

⑧ 감가상각비 부인액의 손금불산입

⑨ 건설자금이자의 손금불산입(과다하게 장부계상한 경우의 손금산입)

⑩ 외화자산·부채에 대한 평가손익과 외화채권·채무의 상환손익의 익금산입·손금산입·익금불산입 및 손금불산입

⑪ 손익의 귀속 사업연도의 차이로 발생하는 익금산입·손금불산입과 손금산입·익금불산입

⑫ 이연자산의 균등액에 상당하는 상각액

⑬ 조세특례제한법에 의한 준비금(당해 사업연도의 이익처분시 당해 준비금을 적립한 경우에 한함)

(2)법인세 신고시 꼭 제출해야 하는 서류

법인세신고는 법인세 과세표준 및 세액신고서에 다음 서류를 첨부하여야 한다.

① 기업회계기준을 준용하여 작성한 대차대조표와 손익계산서

② 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금 처분(결손금처리)계산서

③ 세무조정계산서

④ 기타 부속서류

위 첨부서류중 ①∼③의 서류를 첨부하지 아니하고 신고서를 제출하는 경우에는 신고를 하지 아니한 것으로 보게 되므로 유의한다.

◆ 결합재무제표의 제출

주식회사의외부감사에관한법률에 의한 결합재무제표 작성회사는 각 사업연도의 종료일부터 6월 이내에 다음의 서류를 제출하여야 한다.

① 기업집단 결합대차대조표 및 결합손익계산서

② 내부거래 상계명세서

③ 기타 부속서류(영§157 ①)

 

  • 한국저작권협회 싱싱파일 심파일 어워드 대상
하루동안 열지 않기