• 데몬툴즈
  • 홈로그인회원가입
프로그램소개다운로드사용법,TIP자주묻는질문고객센터서식펀존할인쿠폰요리여성스타일
서식양식 다운로드
로그인
무료회원가입 | ID/PW찾기
서식/양식
사업계획서
건설서식
교육서식
민원행정서식
법률서식
회사서식
외국어서식
생활서식
샘플서식
행사샘플
법무샘플
계약샘플
업무샘플
거래샘플
생활샘플
디자인샘플
엑셀서식
회사서식
건설서식
교육서식
민원행정
법률서식
세무회계
생활서식
PPT서식
비즈니스
IT/컴퓨터
글로벌
과학/의료
학교/교육
부동산/금융
풍경/여행
동물/식물
역사/전통/종교
취미/스포츠/레저
기타
폼링크
회사관련
법무관련
세무회계
교육관련
행정민원
업종별
기타
지식광장
기업전용서비스
입사에서 퇴사까지
부서별 서식
자동화 엑셀서식
디자인 파워포인트
경리업무
부가가치세
문서작성
기업상식


Home > 기업전용서비스 > 부가가치세

부가가치세
일반과세자 간이과세자
Untitled Document
신고서 작성법
 

일반과세자

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 기입하고 금액은 원단위까지 표시합니다.

■ 란은 사업자가 기재하지 아니합니다.

(1쪽)

①∼② 당해 신고대상기간에 부가가치세가 과세되는 사업실적중 세금계산서를 발행한 분은 ①란에, 영수증교부분 및 세금계산서교부의무가 없는 분은 ②란에 기재합니다.

③∼ ④당해 신고대상기간중의 영세율이 적용되는 사업실적중 세금계산서를 발행한 분은 ③란에, 세금계산서교부의무가 없는 분은 ④란에 기재합니다.

⑤예정신고를 하면서 누락한 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장앞쪽(30) 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑥부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 대손세액을 공제받는 경우에는 대손세액을 차감표시(△)하여 기재하고, 대손금액의 전부 또는 일부를 회수하여 회수금액에 관련된 대손세액을 납부하는 경우에는 당해 납부하는 세액을 기재합니다.

⑧·⑨ 교부받은 세금계산서상의 공급가액, 세액을 고정자산매입분(9 )과 그외 매입분(8 )으로 구분집계하여 각각의 난에 기재합니다.

⑩ 교부받은 신용카드매출전표상의 매입세액, 의제매입세액, 재활용폐자원 등에 대한 매입세액, 재고매입세액 또는 변제대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며 2장앞쪽(36) 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑫ 교부받은 세금계산서의 매입세액중 공제받지 못하는 매입세액, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액 또는 대손처분받은 세액이 있는 사업자가 기재하며, 2장앞쪽(40) 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑭ 개인사업자로서 소매업자, 음식업자, 숙박업자 등 부가가치세법시행령 제79조의2제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 신용카드 등에 의한 매출이 있는 경우에 기재하며, 금액란에는 신용카드매출전표등의 발행금액을, 세액란에는 동 금액의 2/100에 해당하는 금액(연간 500만원을 한도로 함)을 기재합니다.

⑮ 택시운송사업자 납부세액 경감, 성실신고사업자 납부세액 경감, 2000년 7월 1일부터 일반과세자로 전환되는 사업자 등에 대한 납부세액 경감액의 합계액(2장앞쪽(44) 합계란의 금액)을 기재합니다

(17)예정신고를 할 때 일반환급세액이 있는 것으로 신고한 경우 그 환급세액을 기재합니다.

(18)당해 과세기간중에 예정고지된 세액이 있는 경우 그 예정고지세액을 기재합니다.

(19)신고한 내용에 가산세가 적용되는 경우가 있는 사업자만 기재하며, 2장앞쪽(50) 합계란의 세액을 기재합니다.

국세환급금계좌신고란

(20)란에 "환급받을 세액"이 발생한 사업자가 기재합니다.

폐업신고란

사업을 폐업하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다.

과세표준명세란

(21)∼(25)과세표준 합계액(⑦ )을 업태, 종목별로 기재하되,(24) 수입금액제외란은 고정자산매각, 직매장공급 등 소득세수입금액에서 제외되는 금액을 기재하며,(25)란의 합계액이 ⑦란의 금액과 일치하여야 합니다.

 

1.매출처별 세금계산서합계표 2. 매입처별 세금계산서 합계표 3. 영세율 첨부서류 4. 사업설비투자실적명세서

5. 대손세액공제신고서 6. 매입세액 불공제분 계산근거

7. 매입처별계산서합계표·신용카드매출전표등·의제매입세액공제신고서 8. 신용카드매출전표수취명세서 9. 사업자등록증(폐업신고시 첨부) 10. 부동산임대공급가액명세서

11. 수입금액명세서 12. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 13. 기타서류

 

[별지 제12호서식]

<2장>

⑤ 예정신고 누락분 명세란

(26)∼(29) 1장앞쪽 ⑤란에 예정신고 누락분을 합계하여 기재한 경우 그 예정신고누락분의 명세를 기재합니다.

⑩ 기타 공제매입세액 명세란

(31)사업과 관련한 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드매출전표에 대한 명세서를 제출하여 매입세액을 공제하는 경우에 기재합니다.

(32)면세농산물 등을 원재료로 제조·창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며 금액란에는 면세농산물 등의 가액을, 세액란에는 동 금액에 3/103(음식업의 경우에는 5/105)을 곱하여 계산된 금액을 기재합니다.

(33)재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받는 사업자가 기재합니다.(조세특례제한법 제108조 참조)

(34)간이과세자에서 일반과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다.

(35)공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 기타 매입채무가 대손확정되어 매입세액을 불공제받은 후 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우 변제한 대손금액에 관련된 대손세액을 기재합니다.

⑫ 공제받지 못할 매입세액 명세란

(37)교부받은 세금계산서중 매입세액을 공제받지 못하는 세금계산서상의 공급가액, 세액의 합계액을 기재합니다.

(38)부가가치세 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 공통매입세액중 면세사업 해당분으로 안분 계산한 공급가액과 세액을 기재합니다.

(39)부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 기타 매입채무가 폐업 전에 대손이 확정되어 거래상대방이 대손세액을 공제받은 경우 관련 대손처분을 받은 세액을 기재합니다.

⑮ 기타 경감·공제세액 명세란

(41)일반택시운송사업자만 기재하며, ㉰란에 기재한 납부세액의 1/2에 해당하는 금액을 기재합니다.

(42)1999년 제1기 또는 제2기 과세표준이 성실신고사업자에 해당되어 납부세액을 경감받은 사업자가 기재합니다.

(43)1999년 공급대가가 1억 5천만원에 미달하는 종전의 간이과세자 또는 과세특례자가 2000년 7월 1일부터 일반과세자로 전환되어 납부세액을 경감받게 되는 경우에 기재합니다.(법률제6049호 부가가치세법 부칙 제7조제1항 참조)

※ 1장앞쪽 ⑭란 신용카드매출전표 발행세액공제 및 2장앞쪽 란 성실신고사업자에 대한 경감세액이 동시에 적용되는 경우에는 그 중 1가지만 선택하여 적용합니다.

(19)가산세 명세란

(45)미등록가산세율(공급가액에 적용) : 개인 1/100, 법인 2/100

(46)매출처별세금계산서합계표 미제출(지연제출) 및 기재불성실가산세율(공급가액에 적용) :

개인 1/100(지연제출5/1,000), 법인 2/100(지연제출10/1,000)

매입처별 세금계산서합계표 미제출·기재불성실 가산세율(공급가액에 적용) : 개인 1/100, 법인 2/100

(47)신고불성실가산세는 신고하지 아니한 세액(미달신고한 경우에는 그 미달신고한 납부세액), 초과하여 신고한 환급세액에 대하여 적용합니다.

(48)납부불성실가산세는 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 세액에 대하여 적용 : 5×(경과일수)/10,000

※ 경과일수는 당초 납부기한의 다음날부터 납부일 전일까지의 기간의 일수입니다.

(49)신고하지 아니하거나 미달하게 신고한 영세율 과세표준이 있는 경우에 적용합니다.

면세수입금액란

(51)∼(53) 부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 기재합니다.

 
 

  • 한국저작권협회 싱싱파일 심파일 어워드 대상
하루동안 열지 않기